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美國的稅務體系是比較復雜的，美國稅務體系分為聯邦、州和地方三個層面，稅種包括個人所得稅、公司所得稅、社會保險稅、遺產稅與贈與稅以及消費稅等。

圖片來源：攝圖網

稅種分類

聯邦稅：

個人所得稅：美國公民、居民外國人和非居民外國人(僅就其來源于美國的投資所得與某些實際與在美國的經營業務有關的所得)需繳納。個人所得稅采用綜合所得計征的辦法，課征對象包括勞務與工薪所得、股息所得、財產租賃所得、營業所得、資本利得、退休年金所得等。聯邦個人所得稅法規定了多個稅率檔次，并根據收入情況適用不同的稅率。

社會保險稅：這是為籌集社會保障基金而征收的一種專門稅收，其稅款專用于社會保障事業。

公司所得稅：對公司、合伙企業和獨資企業的利潤征收。

遺產稅與贈與稅：對遺產和贈與的財產征收。

消費稅：包括一般消費稅及專項用途消費稅。

暴利稅：針對某些特定行業或企業的超額利潤征收。

印花稅：對特定的法律文件或交易征收。

州稅：各州有權制定自己的稅法，因此州稅的種類和稅率各不相同。常見的州稅包括銷售稅、所得稅、財產稅等。

地方稅：地方政府也會征收一些稅款，如城市稅、縣稅等，主要用于地方公共服務和基礎設施建設。

稅收優惠

1、企業所得稅稅率：

美國公司適用的邊際稅率為21%，但幾乎所有的收入類型都會被納入應稅所得。然而，也有說法認為，企業所得稅稅率按應納稅所得額的范圍分別以15%、25%、34%、35%、38%和39%的稅率計征(普通聯邦所得稅)。

2、減免稅政策：

鼓勵投資基礎設施的優惠措施，如免繳資產收益稅、利息和某些紅利免交所得稅等。

從美國銀行、儲貸機構和保險公司獲得的收入和與商業武官的股票與證券交易所得可免繳所得稅。

3、州和地方政府稅收優惠：

州和地方政府經常提供稅收優惠來鼓勵投資特定行業。例如，馬薩諸塞州為生產、研發公司和主要從事農、漁業的公司提供投資稅收抵免優惠;紐約對制造和高科技行業提供特許權所得稅抵免優惠，抵免數額相當于最初3.5億投資的5%以及后續投資的4%，與研究相關的財產可享受9%的稅收抵免優惠。

4、其他優惠

根據美國稅法及政策，還可能存在其他特定的稅收優惠或減免政策，如針對特定地區、特定行業或特定類型的企業的優惠政策等。這些政策可能會因時間、地點、行業等因素而有所不同，因此建議企業在注冊美國公司前，充分了解并咨詢專業的稅務顧問或會計師，以確保能夠充分利用相關稅收優惠政策。

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