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新加坡商品與服務稅(GST)是新加坡政府征收的一種間接稅，類似于其他國家的增值稅(VAT)。GST在新加坡的經濟體系中扮演著重要角色，是政府主要的收入來源之一。了解新加坡商品與服務稅的征收范圍，對于在新加坡開展業務的企業以及消費者來說都至關重要。

新加坡商品與服務稅征收范圍

1、應稅商品與服務：標準稅率覆蓋核心消費領域

商品銷售

零售與批發：所有在新加坡境內銷售的商品均需繳納GST，包括食品、服裝、電子產品、家居用品等日常消費品。例如，消費者購買一部手機需支付商品價格加8%的GST(當前稅率)。

進口商品：無論商業用途還是個人用途，所有從海外進口到新加坡的商品均需繳納GST。計算基數為商品進口價值加上關稅(如有)。

服務提供

本地服務：餐飲、住宿、維修、咨詢、娛樂等大多數本地服務均需繳納GST。例如，酒店住宿費用需額外支付8%的GST。

數字服務：隨著數字經濟發展，新加坡對跨境提供的數字服務(如在線廣告、訂閱服務、軟件即服務SaaS)也征收GST。若服務接收方為新加坡境內消費者，即使服務提供商位于海外，也需通過反向征稅機制繳納GST。

2、零稅率商品與服務：促進出口與國際競爭力

出口商品

新加坡對出口商品實行零稅率政策，即出口環節不征收GST，但企業可申請退還采購環節已支付的進項稅。例如，一家電子產品制造商出口產品時，其出口收入無需繳納GST，且可退還生產過程中采購原材料支付的GST。

國際運輸服務

國際航班、國際貨運等運輸服務適用零稅率。例如，新加坡航空公司銷售的國際機票無需繳納GST，但國內航班機票需按標準稅率繳納。

特定跨境服務

部分跨境提供的數字服務(如向海外企業提供的IT服務)可能適用零稅率，具體取決于服務性質與接收方所在地。

3、免稅商品與服務：保障民生與金融穩定

金融服務

銀行貸款、存款利息、保險等金融服務免征GST。例如，個人銀行存款利息無需繳納GST，以降低金融市場交易成本。

醫療與教育服務

診所診療、醫院服務、學校教育課程等免征GST。例如，學生繳納的學費無需額外支付GST，以減輕居民教育負擔。

住宅租賃

私人住宅租賃免征GST，但商業物業租賃需按標準稅率繳納。例如，租用辦公樓需支付租金加8%的GST，而租用住宅則無需支付。

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