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VAT是什么?

只要賣家在亞馬遜歐洲站銷售商品，那么你就需要注冊歐盟增值稅(Value Added Tax，簡稱VAT)，簡單來說是一種消費稅；大部分的歐洲進口產品都會有VAT增值稅。

此外，VAT增值稅又可分為進口增值稅與銷售增值稅

什么是進口稅及VAT進口增值稅?亞馬遜歐洲站點:「VAT 進口增值稅」和「關稅」是兩種不同的稅項

VAT進口增值稅是你的產品進口到歐洲站點國家后，被征收的其中一種稅項，但是亞馬遜歐洲站點賣家必須注意:「VAT進口增值稅」和「關稅」是兩種不同的稅項!

你可以從下方進口稅計算方式，更加了解什么是VAT 進口增值稅。

亞馬遜歐洲站進口稅計算方式:進口稅=關稅+ VAT進口增值稅

亞馬遜賣家如果在歐洲各站點擁有自有倉庫/租用保稅倉庫等，則可以暫時延遲繳納進口稅，你的貨品可以透過倉庫中檢驗/分類/裝配/重新包裝等方式提升產品附加價值，增加你的產品利潤，并減少亞馬遜歐洲站點進口稅所付出的成本!

亞馬遜入門學習資料（無償分享）271 贊同 · 2 評論文章歐洲各國家亞馬遜站點申報VAT 增值稅頻率有所不同

依據歐洲不同國家的亞馬遜站點申報VAT增值稅的頻率不同，會在每年/每季/每月依照銷售狀況開放申請退稅。

亞馬遜歐洲站點進口稅計算案例

我們可以透過上方的進口稅計算方式「進口稅=關稅+銷售增值稅」，來計算上方球鞋案例:

A公司從中國出口球鞋200雙到英國販售，貨物申報價值為20英鎊/雙，總申報價值= 200雙x 20英鎊= 4000英鎊，此外，這項產品的頭程運費為500英鎊，有了以上信息即可帶入下方公式計算。

歐洲進口稅計算方式-球鞋案例:進口稅=關稅[貨物申報價值x貨物關稅稅率] +進口增值稅[貨物申報價值+頭程運費+關稅] x [該國進口增值稅稅率]歐洲進口稅計算-球鞋案例:總進口稅1380英鎊=關稅[4000英鎊x 10%] +進口增值稅[4000英鎊+500英鎊+400英鎊] x [20%]什么是VAT銷售增值稅?

VAT銷售增值稅就是亞馬遜賣家銷售產品后，代替歐洲當地政府向消費者/買家征收的稅額，因此亞馬遜賣家需要依據你在亞馬遜歐洲站點國家的銷售額，向當地站點國家注冊繳納VAT銷售增值稅。

案例:你的產品在亞馬遜德國站點銷售，則需注冊申報當地VAT銷售增值稅，并代替德國政府向消費者/買家征收VAT銷售增值稅。

亞馬遜賣家不需要過度擔心產品利潤受到影響，因為VAT銷售增值稅實際上是向消費者/買家收取，且約為產品售價的六分之一。

亞馬遜入門學習資料（無償分享）271 贊同 · 2 評論文章VAT增值稅申報案例

延續上方球鞋案例我們可以看到，球鞋案例A中的產品一開始進口到亞馬遜英國站點被征收VAT進口增值稅980英鎊，但因為沒有任何一雙球鞋賣出0英鎊，我們可以透過下方計算方式得知最后應繳納的VAT增值稅為多少:

應繳納VAT增值稅 =VAT銷售增值稅[ =銷售額÷ 6 ] — VAT進口增值稅球鞋案例A:應繳納VAT增值稅(-980英鎊) = VAT銷售增值稅(0英鎊) — VAT進口增值稅(980英鎊)我們由球鞋案例A算出應繳納VAT稅額為(-980英鎊)，因此亞馬遜賣家可以向海關/稅務署申請退稅980英鎊。

此外，我們假設球鞋案例B將球鞋全數后銷售額為20,000英鎊，而VAT進口增值稅同樣為980英鎊，其中VAT銷售增值稅20,000英鎊÷6 = 3,333.3英鎊，因此我們可以透過上方計算應繳納的VAT增值稅算出應繳納多少稅額:

球鞋案例B:應繳納VAT增值稅(2,353.3英鎊) =VAT銷售增值稅(3,333.3英鎊) — VAT進口增值稅(980英鎊)

其他球鞋案例C、球鞋案例D同樣可以透過上方的應繳納VAT增值稅計算方式依此類推，算出必須繳納/退稅的VAT增值稅

VAT增值稅申報流程

當你有了上方4點: 進口稅、VAT進口增值稅、VAT銷售增值稅、應繳納VAT增值稅等概念后，再對照下方VAT增值稅申報流程后，你就會更加了解VAT增值稅的全貌。

VAT增值稅申報流程

1. 產品貨物出口至歐洲2. 上繳進口稅3. 產品定價、產品上架亞馬遜/電商平臺銷售4. 產品于亞馬遜/電商平臺銷售完畢5. 申報應繳納VAT增值稅歐洲各國注冊VAT增值稅-所需時間及資料

歐洲各國注冊VAT增值稅所需時間及資料有所不同，因此有將產品銷往Amazon亞馬遜歐洲站點的賣家，請參考上方注冊所需時間及資料表。

什么是EORI歐盟稅號

歐盟稅號(Economic Operator Registration and Identification，簡稱EORI)指的是只要有在歐盟內進行經濟活動，尤其是進行進出口貿易的個人賣家/企業/公司都必須登記的號碼。簡單來說，就是給進出口貿易的賣家進行報關登記使用的號碼。

通常EORI歐盟稅號會跟著VAT增值稅一起申請，而EORI歐盟稅號在你的產品進行報關時需要使用到，例如: 使用EORI歐盟稅號在德國進行清關動作時，進口關稅可以抵銷VAT銷售增值稅。

此外，產品出口至歐盟時，隨貨的發票一定要附上公司的EORI碼，以及詳細資料(公司抬頭/發票號碼/出貨時間/合理申報價值等等)，可以加產品清關程序，降低海關卡關的風險。