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亞馬遜賣家如何申報VAT增值稅？

一、VAT是什么？

1、VAT

即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax，附加稅，歐盟的一種稅制，也叫增值稅。如果你的產(chǎn)品在英國本地倉儲發(fā)貨，屬于英國VAT我們建議小伙伴盡快注冊增值稅應(yīng)繳范圍VAT為合法使用英國本地倉儲、發(fā)貨和銷售，申報并繳納稅款。

2、EORI

即Economic Operator Registration and Identification縮寫。這個號碼是歐盟國家所有有經(jīng)濟(jì)活動的必備登記號，尤其是進(jìn)出口企業(yè)。只要在企業(yè)所屬國的海關(guān)登記獲得這個號碼，在歐盟通用。EORI一般格式為：GB VAT 000，入關(guān)時使用。

3.關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、銷售增值稅

進(jìn)口至交易完成后，共有三項與賣方有關(guān)的稅，即關(guān)稅、進(jìn)口增值稅和銷售增值稅。

(一)貨物進(jìn)口到英國，海關(guān)稅收要收的錢叫進(jìn)口稅，進(jìn)口稅= 進(jìn)口增值稅

(2)網(wǎng)上交易完成后，稅務(wù)局會和你算賬，然后他們會退還你交的進(jìn)口增值稅，讓你根據(jù)銷售額繳納銷售稅。

4、VAT增值稅稅率是多少？

VAT增值稅有三種稅率

標(biāo)準(zhǔn)稅率20%(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù))

低稅率5%(如家用電或天然氣等)

0%的稅率(適用于極少數(shù)情況)

一年銷售額低于23萬磅的賣家可以申請flat vat，大多數(shù)中國賣家的產(chǎn)品都是第一年（vat生效后第一年)6.第二年是7%，5%.5%，但是進(jìn)口已經(jīng)交了vat不能扣除！最終稅率需要在稅務(wù)局批準(zhǔn)的稅率后確定。

2017年4月1日新規(guī)定

(1) 成本超過1000英鎊/年

(2) 成本需大于2%的營業(yè)額

不符合規(guī)定的稅率為16.5%，不能享受7.5%

5.英國需要支付什么情況？VAT?

貨物在英國銷售，貨物不是由英國買家進(jìn)口到英國的。也就是說，使用英國倉儲服務(wù)(亞馬遜)FBA,第三方海外倉庫)商家應(yīng)當(dāng)依法繳納VAT。

德國同理。

二、清算舊賬/核對0申報，賣方應(yīng)如何申報VAT？

1. 清算舊賬

亞馬遜賣家在英國注冊VAT之后需要注意的是:

如果你的賣家賬戶是新賬戶，同時匹配新賬戶VAT，每季度按時報稅。

如果是亞馬遜的的亞馬遜老賬戶，綁定VAT以前的銷售額要求納稅，并附有幾十個問題的問卷。

2. 查0申報賣家

有些賣家有銷售收入，但申報為0。稅務(wù)局檢查0申報公司時，一旦發(fā)現(xiàn)平臺有業(yè)務(wù)，但0申報，將進(jìn)行不同程度的罰款和稅務(wù)估算。

3. 賣家如何申報？

申請注冊VAT下來后，即便沒銷售額也需要每季度定期做稅務(wù)申報

沒有銷售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)和進(jìn)口稅單，非0申報，退稅。

無銷售額，當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)，0申報。

有銷售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)，產(chǎn)生進(jìn)口稅單，非0申報，可扣除進(jìn)口稅單。>銷，有退稅；進(jìn)入

有銷售額，當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)或進(jìn)口清關(guān)，但無進(jìn)口稅單，需申報0，并繳納銷售稅。

如果申報后需要繳納一定的稅費(fèi)，請務(wù)必在申報收據(jù)下來后7個工作日內(nèi)繳納稅款。HMRC利息每天按當(dāng)期稅額的3%計算，超過30天HMRC將出示法庭信件，嚴(yán)重后果將起訴納稅人。（請注意，歐洲會計師應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。不要相信任何東西絕對可以為你申報0稅。一般來說，0納稅申報只是一種可能，但一般不會申報0）

三、忽視VAT重要性背后的隱患

如果小伙伴在貨物出口時不使用自己的貨物VAT一方面，稅號不能享受進(jìn)口增值稅退稅；另一方面，如果被發(fā)現(xiàn)借用他人VAT或者VAT如果稅號無效，貨物可能被扣除，無法清關(guān)；另外，如果不提供有效的VAT向海外客戶發(fā)票不排除對方取消交易的可能性。

如果小伙伴共用多個平臺賬戶，VAT稅號，還有被關(guān)聯(lián)封存的風(fēng)險。如果借用貨代VAT稅號，如果做頭程清關(guān)的話VAT與客戶銷售平臺掛鉤VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT即使當(dāng)期銷售稅低于進(jìn)口繳納的銷項稅申報環(huán)節(jié)，也不能扣除銷項稅申報環(huán)節(jié)。VAT退稅是不可能的。