卓信企業(yè)

香港作為全球知名的離岸金融中心，歷來重視商業(yè)發(fā)展，而香港政府制定的稅務(wù)政策，也充分體現(xiàn)了對商業(yè)發(fā)展的重視。那么香港公司的稅務(wù)政策是怎樣的呢？新成立的香港公司該注意哪些事項呢？今天跟著卓信企業(yè)一起來看香港公司的稅務(wù)政策。

香港公司記賬報稅規(guī)定

依據(jù)香港相關(guān)法例規(guī)定，香港公司每年只需要進(jìn)行一次稅務(wù)申報，而在稅務(wù)申報的同時，必須提交一份由第三方持牌會計師出具的公司賬目審核報告，以作香港稅務(wù)局評稅使用。

雖然現(xiàn)在還處于疫情期間，但是香港公司的審計報稅一樣是需要申報的，現(xiàn)在稅局辦事窗口減少，辦事效率相比去年是有很大幅度的下降，所以近期有到審計期的，就可以提前開始準(zhǔn)備資料安排審計的相關(guān)事宜了！

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根據(jù)香港政府利得稅申報規(guī)定：新登記的業(yè)務(wù)（新公司），首份利得稅報稅表通常會於新業(yè)務(wù)開業(yè)或成立為法團(tuán)當(dāng)日起約18個月后發(fā)出；持續(xù)經(jīng)營的業(yè)務(wù)（非新公司），利得稅報稅表於每年4月份第1個工作日發(fā)出。

每年４月份是香港稅表下達(dá)的高峰期，即香港公司申報納稅的時間段。按照香港法律條文，只要正常登記的香港公司都必須做賬報稅。

香港公司記賬報稅時間

1、新建立的香港公司初次報稅時間為：自成立日的18個月內(nèi)，會第一次收到稅局發(fā)出的稅表，接到稅表后務(wù)必在三個月內(nèi)完成做賬審計和納稅申報事宜。

2、非新建立的香港公司每年的稅表發(fā)出時間：每年的4月1號，收到利得稅稅表后，一個月內(nèi)需完成納稅申報工作。

但正常運(yùn)營的企業(yè)不必等收到稅表后才處理稅審事宜，正確的做法是：根據(jù)企業(yè)自身的財務(wù)年結(jié)日，按時準(zhǔn)備財務(wù)資料遞交事務(wù)所進(jìn)行做賬審計和稅務(wù)申報。

香港公司納稅申報與交稅是分開的，納稅申報必須要報但是不一定也要交稅，審計工作后處於負(fù)利潤的公司則不必交稅，同時凈虧損可抵扣下一個年度利潤收益。

特別注意：若香港公司在納稅申報期限內(nèi)未收到香港稅務(wù)局發(fā)過來的利得稅表，并不代表香港公司無需記賬報稅。

在此情形下，香港公司需要在納稅申報期內(nèi)，主動完成納稅申報工作。若逾期納稅申報或不報稅，香港公司將遭遇著較大的處罰，輕則處罰金，重則公司股東董事長被列入黑名單，被鎖定銀行帳號，或銀行帳戶資產(chǎn)被繳入港府府庫，被香港法院提起訴訟或判刑。

香港公司可以做“零申報”嗎？

香港公司的報稅是實報稅制度，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報，無論是有運(yùn)營還是無運(yùn)營。

什么是香港公司零申報？

“零申報”是指香港公司收到香港稅務(wù)局下發(fā)的年度報稅表后，在報稅表的所有業(yè)務(wù)欄目（包括在岸業(yè)務(wù)和離岸業(yè)務(wù)）均填寫“零”，也就是當(dāng)年沒有發(fā)生任何業(yè)務(wù)，香港稱謂為“業(yè)務(wù)不活躍報告”。實際上，“零申報”只是內(nèi)地的一種習(xí)慣叫法，“業(yè)務(wù)不活躍報告”才是香港公司稅務(wù)申報的方式。當(dāng)然，“業(yè)務(wù)不活躍報告”（“零申報”）本身并沒有不妥之處，但“零申報”也必須滿足一定條件，才能合乎法律規(guī)定的報稅行為。

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香港公司零申報需要滿足以下這些條件：

1、沒有購買任何香港物業(yè)；

2、沒有開立銀行賬戶或賬務(wù)，沒有任何銀行月結(jié)單的記錄；

3、沒有經(jīng)營任何業(yè)務(wù)，例如使用香港公司簽署合同做發(fā)票開收據(jù)，在海關(guān)記錄，進(jìn)出口公司，物流公司留有記錄；

4、在香港沒有任何雇員；

5、沒有容許或授權(quán)使用專利商標(biāo)涉及等資料；

6、未與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系；

7、沒有其他來自或產(chǎn)生于香港的利潤。

如果公司實際情況確實符合零申報的條件，就可以零申報。適時配套休眠賬和不活躍的審計報告，補(bǔ)充說明公司確實無運(yùn)營即可。如有運(yùn)營的公司，需要正常做帳報稅，這些報告會計師都會幫您做好的。

不符合條件零申報將面臨的風(fēng)險：

1、香港稅務(wù)局有權(quán)利抽查香港公司財務(wù)賬目，香港稅務(wù)局在抽查的過程中如果發(fā)現(xiàn)香港公司不符合零申報條件卻依然在做零申報，那么該香港公司的行為將被視為不合規(guī)避稅。尤其是CRS的大環(huán)境下，香港稅務(wù)局對于香港公司零申報的抽查將會更加嚴(yán)格。

2、大部分企業(yè)在注冊香港公司后都會開設(shè)離岸銀行賬戶，如果離岸銀行賬戶存在出入記錄，該香港公司依然在做零申報，那么該公司的離岸銀行賬戶很容易被發(fā)現(xiàn)而被關(guān)閉離岸賬戶，導(dǎo)致公司無法正常對外運(yùn)營。并且要求補(bǔ)稅做賬加罰款。

3、有業(yè)務(wù)往來的香港公司不符合零申報的條件，如果這樣的公司還在做零申報，那么該香港公司會由于不符合稅務(wù)要求而受到香港法律的處罰。

4、不符合條件零申報的香港公司，會由于不合規(guī)經(jīng)營而被列入政府黑名單。

由此我們也可以看出香港公司審計是十分重要的。

香港公司審計報告作為合法經(jīng)營證明檔之一，重要性日益凸顯。香港公司條例及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬（亦稱簿記）與審計(亦稱核數(shù)師報告)，向股東、董事及稅務(wù)局申報公司的財務(wù)狀況。

如果公司不做核數(shù)報告，一旦被稅務(wù)局調(diào)查，且該公司沒辦法交代公司的財富來源，很可能被稅務(wù)局懷疑企業(yè)在做"洗黑錢"的非法行為，或?qū)⒚鎸Ω哳~罰款，甚至刑罰，而銀行帳戶也可能被關(guān)閉。

香港審計的流程

1、整理公司交易記錄、單據(jù)(收據(jù)與合同)及銀行對帳單

每一間香港公司在經(jīng)營的過程中，均會產(chǎn)生一系列的單據(jù)，根據(jù)這些單據(jù)，我們需要將其整理成為可供審計師審查使用的資料。與此同時在公司經(jīng)營的初期，妥善保管好銀行對帳單尤為重要。

審計師將對針對公司所發(fā)生的交易與支出，對這些單據(jù)逐一的審核盤查，發(fā)現(xiàn)問題會與客戶一一核對，因此單據(jù)與銀行對帳單都十分重要。

2、出具會計報表

香港公司審計需要有著規(guī)范的會計報表，并是建立在此基礎(chǔ)上的。由于內(nèi)地與香港會計制度的不一致性，香港公司審計所要求的通常是香港會計制度下的會計報表。

香港公司審計所需要的會計報表通常包括：總賬、明細(xì)賬、憑證(看情況而定)、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、試算平衡表等。

3、委托審計師進(jìn)行審計

香港會計師公會規(guī)定，香港審計師(在香港稱之為核數(shù)師)需要特別考取執(zhí)照，并獲得執(zhí)業(yè)資格證書。