卓信企業

2022香港稅收制度的特點詳細說明！香港是稅基狹窄、稅種少、稅法簡單的最自由貿易港口。

雖然香港的稅收很簡單， 但要更好地在香港開源節流，自然要熟悉香港的稅收。

稅收指數是根據最高個人所得稅、公司稅、財產稅、增值稅、員工、雇主支付的社會保險稅率等一系列關鍵指標綜合計算的。

香港稅制屬于分類稅制，以所得稅為主，輔以行為稅和財產稅，具體分為兩類：

(一)直接稅，包括物業稅、利得稅、工資稅。

(2)間接稅，包括遺產稅、印花稅、博彩稅、差額稅、汽車首次登記稅、機場旅客離境稅、商業登記費、酒店租金稅、應稅稅等。

香港稅制的特點

(一)行使來源地稅收管轄權，基本不行使居民稅收管轄權。

香港實行單一區域管轄權，居民管轄權基本放棄。

也就是說，對于香港居民和非居民，只對其來自香港的所得征稅。香港居民從香港境外的收入一般不征稅。

香港和澳門經常成為跨國企業的選擇地，因為它們基本上不行使居民管轄權。(通過在香港設立離岸公司來減少稅收支出)。

(2)低稅負。

根據《2005年香港統計年刊》的數據，2004年香港GDP 總量為1.人口688萬港元29萬億GDP約18.8萬元)；04/05年度財政總收入約2636億港元(其中稅收收入約1511億港元) 57%；土地收入約594億元，占23%；其他收入545億元，占20%）。直接稅占64%，間接稅占36%。

根據深圳市統計局公布的統計數據，2004年深圳市GDP總人口3422億元，人口598萬元(人均人口598萬元)GDP5.9萬元)。2004年深圳財政收入1183億元(包括稅收收入) 979億元，占83%)，除海關稅外，財政收入為708億元。

然而，深圳的財政支出只有378億元。即使考慮到香港貨幣購買力低（僅相當于深圳人民幣購買力的50%左右），香港的經濟實力也相當于深圳的2-3倍。

因此，根據2004年的統計，香港的宏觀稅負率約為12%，僅為深圳市的一半左右，是名副其實的低稅區。

(3)稅種少，以直接稅為主體。

香港目前只有11種稅種，可分為四類：

◆ 所得稅(利得稅、工資稅、物業稅)。

◆ 財產稅(差息)。

◆ 行為稅(印花稅、博彩稅、飛機乘客離境稅、酒店租金稅、汽車首次登記稅、專利稅、特權稅等。

◆ 消費稅(應稅品稅)，主體為直接稅(即所得稅)，占稅收總收入的65%。

香港所得稅實行分類課程征收制度，即根據收入類別（營業利潤、工資薪金、房地產租賃收入）分別征收潤稅、工資稅和物業稅。

(4)稅法寬，稅制簡單穩定。

由于香港沒有對商品和勞務課程征收流轉稅（范圍狹窄的煙草、酒精、碳氫化合物油除外），也沒有嚴格的發票管制制度，香港的稅收制度非常簡單，方便納稅人。

稅法規定也相當穩定，所有變更只有立法機關批準才能生效。

此外，香港實行立法、司法和行政三權分離。稅法的體現是，所有的稅收立法權都由立法會掌握，稅務局不得發布、修訂或解釋紅頭文件。納稅人與稅務局發生爭議的，法院有權作出實質性裁決。因此，香港的稅法非常穩定、透明、公正，沒有嚴格的發票管理制度。

香港稅務執法相對規范。稅務官員除履行稅務檢查權外，一般不會通過公文郵件與納稅人見面。

對于應納稅額的爭議，納稅人除可以向指定的法律機構上訴外，還可以與稅務局協商達成和解。此外，香港稅務局長可以被法律授權處以罰款（指罰款而不是刑事起訴）。

香港稅種

以下是香港幾大稅種的簡要介紹:

直接稅的類型

（1）薪俸稅

工資稅是納稅人為在香港工作賺取的利息所繳納的稅款。政府將向工資稅納稅人提供各種免稅額，并在扣除免稅額后按累進稅率征稅。但所征收的工資稅不得超過標準稅率（即未扣除應納稅利息的固定百分比）征收的稅。

扣除允許的扣除(個人免稅或慈善捐款)后，任何人在香港產生或從香港工作或就業工作獲得的收入必須繳納2%-20%的工資稅。目前，工資稅率分為2% 、8% 、14%和20% 四個等級。

（2）利得稅

利得稅是指根據稅收年度的應評稅利潤（即財政年度的凈利潤）征收的。

在香港經營任何行業、專業或業務，從香港獲得或從香港獲得所有利潤（資本銷售、資產利潤除外），包括法團、合伙人、信托人或團體，需要納稅，稅收對象不分別為香港居民或非香港居民。

（3）物業稅

物業稅是納稅人在香港持有物業并出租以賺取利潤的稅款。只持有物業不需要繳納物業稅，但仍需繳納差額（部分物業需要繳納地租）。

(5)進出口稅

除煙酒、化妝品和特殊規定外，進出口稅是進出口貨物的免稅進出口。

(6)個人入息稅

個人入息稅是指納稅人需要同時繳納工資稅、利得稅和/或物業稅的稅收減免。

稅務局將合并選擇個人入息稅的人的所有收入（即工資稅、利得稅和/或物業稅中列出的各種應納稅所得額），并以工資稅稅率納稅，工資稅中列出的免稅額。

由于利得稅和物業稅不能享受工資稅免稅，并以固定稅率納稅，工資稅有累進稅（初始稅率很低），并享受各種工資稅免稅，選擇個人利息稅可以使所有利息作為工資稅，從而減稅。

間接稅的類型

(1)差價、地租、地稅

差價是香港的一種地稅。這些稅種由差價物業估價署(差價及地租)和地政總署(地稅)征收。

（2）印花稅

印花稅是所有涉及任何房地產轉讓、房地產租賃和股票轉讓的稅款。

（3）博彩及彩票稅

賭博和彩票稅是香港對賽馬、合法足球賭博和六合彩收入征收的稅。

（4）商品稅

香港一般不征收商品稅，但烈酒、煙草、碳氫油和甲醇除外。在香港制造的入口或其他商品必須納稅，這些稅種由香港海關征收。

(5)酒店租金稅

酒店租金稅是對酒店和酒店租金征收的稅。

(6)商業登記費

商業登記費是任何人在香港設立公司，需要每年向稅務局繳納的商業營業執照費。

(7)飛機乘客離境稅

飛機乘客離境稅是乘客使用香港國際機場或直升機離開香港和澳門碼頭時需要繳納的稅款，已包括在機票價格中。從香港和澳門碼頭、中港碼頭或屯門碼頭離開海路的乘客也有類似的費用，但不屬于稅收。

(8)車輛首次登記稅

由于政府鼓勵公眾使用公共交通工具來減少汽車的增長，汽車必須在首次登記時向政府繳納首次登記稅。

（9）專利稅

專利稅是對某些專利行業營運者所征收的稅項。

（10）特權稅

一些行業必須繳納屠業等特權稅。