卓信企業(yè)

作為世界著名的離岸金融中心，香港的商業(yè)稅率在全球商業(yè)環(huán)境中具有很大的優(yōu)勢。香港公司不僅可以享受較低的稅率，還可以獲得多重稅后扣除，進一步降低所需的稅收。隨著香港稅收兩級制的實施，香港注冊公司最多的小微企業(yè)可以獲得巨大的稅收優(yōu)勢。雖然今年疫情嚴(yán)重，但為了支持企業(yè)渡過經(jīng)營難關(guān)，香港政府給予了在香港注冊的企業(yè)減稅政策，讓這些企業(yè)安全渡過難關(guān)。

然而，可以看出，所有的企業(yè)援助政策都圍繞著稅收進行。如果你想享受這些援助政策，你自然需要先申報稅收。同樣，如果不按照香港稅務(wù)法規(guī)的要求按時申報稅務(wù)，也將受到香港稅務(wù)機關(guān)的處罰（如罰款、起訴、人身限制等）。如果香港公司想按要求申報稅務(wù)，包括以下幾點：

1.香港公司稅務(wù)申報流程

由于歷史原因，香港遵循西方的稅務(wù)申報方式，即政府稅務(wù)機關(guān)在特定時間向居民（包括居民企業(yè)和個人）發(fā)出稅務(wù)申報表，要求居民根據(jù)實際情況填寫稅務(wù)申報表，然后將稅務(wù)申報表交回稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)會計，然后根據(jù)會計結(jié)果向居民發(fā)出稅單，居民根據(jù)稅單金額繳納稅款，完成稅務(wù)申報和納稅流程。雖然這個過程看起來很簡單，但在實踐中，它將涉及審計、稅務(wù)計算、退稅等細節(jié)，這也使得稅務(wù)申報成為一項復(fù)雜而。

2、香港公司納稅申報時間

2.1 新注冊的香港公司

對于一家新注冊的香港公司（這里指的新注冊不是根據(jù)公司注冊時間，而是根據(jù)第一次申請商業(yè)注冊證的時間），香港稅務(wù)局將在其成立約18個月時發(fā)布第一份稅務(wù)申報表。公司收到稅務(wù)申報表后，需在收到稅務(wù)申報表后3個月內(nèi)完成填寫，并與公司審計報告一起交回香港稅務(wù)局，稅務(wù)局將開始下一步的稅務(wù)評估。需要注意的是，由于香港公司第一次納稅申報為18個月，原則上不允許申請延期，公司財務(wù)年度結(jié)算日期（自然年度12月31日至次年1月1日，或4月1日至次年3月31日）需要確定。

2.2 一般香港公司

對于非第一次納稅申報的香港公司，香港稅務(wù)局將根據(jù)第一次納稅申報時確定的年度結(jié)算日向公司發(fā)出納稅申報表。公司還需要在3個月內(nèi)將填寫的納稅申報表和審計報告交回香港稅務(wù)局。因特殊情況不能完成納稅申報的，可以向稅務(wù)局申請延期納稅申報（多次申請后，年結(jié)后最長9個月可以延期）。

3、香港公司報稅申報資料

3.1 報稅表

納稅申報表也稱為稅務(wù)申報表，由香港稅務(wù)局發(fā)布，交付地址通常是商業(yè)登記證上的注冊地址（如變更注冊地址，必須及時向稅務(wù)局和注冊辦公室報告，以免泄露政府郵件），當(dāng)香港公司收到稅務(wù)申報表時，需要及時準(zhǔn)備稅務(wù)申報。一般來說，稅務(wù)申報表可分為零申報、實際申報和離岸收入。

3.2 審計報告

在許多私營公司看來，審計報告只服務(wù)于稅務(wù)申報。但事實上，審計報告的真正服務(wù)對象是公司的全體股東。根據(jù)香港公司的管理規(guī)定，在香港公司召開年度股東大會時，需要向所有股東提交經(jīng)審計的公司賬戶，以確保股東的權(quán)益不受侵犯。然而，由于私人股份有限公司的股東和董事往往是一人，審計報告服務(wù)于稅務(wù)申報的謬誤。

四、香港公司評稅和繳稅

4.1 評稅

香港稅務(wù)局收到香港公司提交的稅務(wù)申報表和審計報告后，將根據(jù)公司的審計報告計算應(yīng)納稅額，即稅務(wù)評估。完成評稅工作后，香港稅務(wù)局將向公司發(fā)出應(yīng)納稅額的評稅信，香港公司需要按照信上標(biāo)注的稅款繳納。但是，根據(jù)香港公司提交的審計報告，如果該公司不需要納稅去年的收入，香港稅務(wù)局將不再向該公司征稅。也就是說，納稅申報并不意味著必須納稅。

4.2 繳稅

當(dāng)香港公司收到稅務(wù)局發(fā)出的稅務(wù)估信后，只要按照稅務(wù)評估信上注明的金額繳納足夠的稅款，就可以完成稅務(wù)申報和納稅工作。但需要注意的是，即使公司對稅務(wù)局發(fā)出的稅款有任何疑問，也不能拒絕納稅。相反，在向稅務(wù)局發(fā)出會計申請之前，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)評估信的金額繳納稅款。如果稅務(wù)局認為稅務(wù)評估是錯誤的，它將通過電子郵件向納稅人發(fā)送額外的稅款。

5、違規(guī)處罰

作為法律強制居民的義務(wù)，稅務(wù)申報必然以法律強制力為保障。根據(jù)香港稅法規(guī)定，香港稅務(wù)局將對第一家未能按時納稅的香港公司給予處罰罰款。雖然罰款金額不高，但如果14天后沒有進一步行動（如提交稅務(wù)申報表、審計報告或申請延期納稅申報表），香港稅務(wù)局將起訴公司并增加罰款。如果傳票是根據(jù)注冊地址發(fā)出的(即使香港法院發(fā)出傳票送達，即使真的沒有收到傳票，也會被視為收到)，直到公司遵守稅法，才會累加行政責(zé)任

但是，如果一家香港公司一次又一次地延遲納稅申報，罰款將從第二次延遲納稅申報開始增加。罰款通知發(fā)出14天后不處理的，直接交法院處理，罰款金額大幅增加。拒絕處理法院傳票的，將增加對法院的蔑視，不僅限制股東董事的出入境，而且可能導(dǎo)致監(jiān)獄災(zāi)難。